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公司税务成本支出的“六大”关注点

发布时间:2021-01-09

随着中国税务机关法制化建设的加强、信息化进程的加快、全国性的税务专项检查的实施,将对公司涉税岗位提出了巨大的挑战。关注自身税务安全、保护税务价值越来越被领先的企业所重视,在这种新形势下,税务消费这项支出已被越来越多的公司董事会所认同,根据本人的理解,公司税务成本支出应关注以下六点:

一、为事消费:此消费无可厚非,但要区别对待,不能所有的事情都采取此方法。因为这样做不可预见性很大,风险极高,费用也大,不可作为经常使用的手段,除非出现紧急税务状况,一般情况下应采取稳健的方法。

二、为人消费:部分大公司采取成立自己的税务部,并招聘具有注册税务师资格的专业人士来担当此任。此法可提倡,但是真正具有高水准的、专业的人员恰恰是来自于税务机关的政策部门,从此部门招人,是被国外一些大公司所采用的,而在中国,可没有办法招到这样的人。因此花费大量的钱建立涉税岗位,也很难发挥预期作用。

三、税务招标:这种全新的税务消费方式已被部分公司所采用,好处是有的,但有两个方面需要关注:一是哪些项目该招标,哪些项目不招标?公司内部要有测评;二是招标的对象不要过份关注对方的人数,而忽略了其能力。其实一个小组的服务足以满足大公司的税务需求,税务服务这个产品是要求专家来做的,这本身就是少数人的工作。

四、税务信息:很少有中国公司为采购税务信息付费,这个观念来自于国人认为信息是免费的。而大多数国外公司认为信息是有偿的,而且经过加工、整理、量身订制的信息是高价的,所以只有在税务信息这个链条上真正能做到愿意花钱去购买,才是大公司的思维方式和作法。

五、税务风险:涉税岗位及所在公司的税务风险,越来越多的被关注。真正要做到从体制上防范及对公司进行全面的税务管理这个理念,还没有被大多数的中国公司所接受,更谈不上为此消费。所以,为此付出税务代价的企业,在中国也不在少数,适当的投入会对公司的税务风险降低有所帮助是必然的。

六、税务筹划:也可称之为创造税务价值。最大限度的获取此价值,是很多公司追求的目标,但要在此提醒相关人士,我认为,纳税筹划过程中,应同时考虑以下几点,税收筹划尽量在企业纳税增量上解决;筹划主要从改变交易的时间、地点、方式三个方面来考虑;平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标(如税负率等几十项)的关系;其他因素(如行业指标等)等等。如果仅考虑点的问题,可能带来税收风险。

现在,领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。在当前这种机构不断优化,核心竞争力不断提升的趋势下,传统的、被动的税务管理模式,已经不能满足公司发展的需要。作为公司整体战略的重要组成部分,当前形势下,企业应积极调整组织结构,改革管理体制,实施集团统一的税务管理,构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系。为了达到这个目标,很多公司积极的对企业内部税务组织进行了完善,逐步完成流程再造,通过流程的有效运行对涉税事项进行过程控制,最终达到在涉税风险可控的前提下,实现税务价值的目的。

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