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A级纳税人取消发票认证,实际操作中这些问题如何处理?

发布时间:2020-11-06

  根据国家税务总局公告(2016)7号规定,税务总局对纳税信用A级的增值税一般纳税人取消发票认证。所谓取消认证是指,纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,可以不再进行扫描认证,通过增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,即增值税专用发票在线免扫描认证。实务操作是“扫描认证”变成“网络认证”。那么在实际操作过程中,会遇到有哪些常见问题,该如何处理呢?  

 

  一、登录系统提示纳税人档案信息不存在,如何处理?

 

  请确认是否属于纳税信用A级企业,如果是A级企业,则可能为税务局端的档案信息维护问题,此类情况需联系主管税务机关进行核实。

 

  二、发票勾选功能可以查询的发票范围是什么?

 

  1、由增值税发票管理新系统开具以及3月1日起使用扫描认证方式采集的、尚未申报抵扣(或退税)的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票信息:

 

  1)发票状态为正常且未超过抵扣时限(按月申报纳税人为本月1日的前180日,按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日)的发票;

 

  2)发票金额为正数的发票。

 

  三、确认勾选操作每个月能够执行几次?是必须执行的吗?

 

  1、确认勾选操作是对当月所有已勾选发票的最终确认,一旦确认,系统将对数据进行处理,因此每个月只能执行一次,确认之后将无法回退。

 

  2、系统有自动执行确认操作的功能,如果纳税人当月勾选了发票,忘记执行勾选确认操作,系统会在每月最后1日的22点自动将所有已勾选的发票信息进行自动确认。

 

  3、如纳税人当月未勾选发票,无需专门执行勾选或确认操作。

 

  4、若纳税人确认勾选之后,当月仍有发票需要抵扣(或退税),可进行扫描认证。

 

  四、何时能够对发票进行勾选处理操作?

 

  每月确认勾选操作完成之前的任意一日均可,最晚为当月最后1日的22点之前。

 

  五、可以对哪些发票进行发票勾选操作?

 

  来源于电子底账系统且状态为正常、金额为正数的发票。

 

  六、什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作:

 

  1、当前月份已经执行过确认勾选操作(包括每月最后1日22点系统自动确认的);

 

  2、发票状态为非正常(含作废、失控、红冲等)的发票;

 

  3、已通过扫描认证的发票(默认置为已勾选状态且不可变更,说明纳税人已通过扫描认证的方式采集了发票信息)。

 

  七、同一张发票既进行了发票勾选,又使用了扫描仪进行扫描认证,有什么影响?

 

  通常以扫描认证为准(扫描认证结果通常先于勾选操作保存到税局端的税控系统),因此不会出现重复抵扣的问题。建议纳税信用A级的纳税人优先使用更为方便、高效的增值税发票查询平台替代原有扫描认证的方式。

 

  八、收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票查询、发票勾选功能中始终无法检索到,原因是什么,如何处理?

 

  1、系统的数据同步周期至少需要1天,因此当天开具的发票无法在本平台进行检索;

 

  2、此份发票的状态为非正常,且超过2个月;

 

  3、此份发票已经超过抵扣时限;

 

  4、此份发票在以前已经申报抵扣过了;

 

  5、此份发票电子数据属于历史数据,尚未进入本系统处理的范围;

 

  6、税务局端的相关系统、网络出现故障,导致相关发票数据未能及时的同步到本系统;

 

  7、开票方未上传发票信息或者为假发票。

 

  月末未查询到发票信息,可能影响纳税人次月的正常申报抵扣(或退税)业务,则建议纳税人仍使用扫描认证的方式。

 

  九、批量勾选的文件格式有何要求?

 

  1、excel 2003格式的xls文件;

 

  2、单元格内容依次为发票代码、发票号码、开票日期、是否勾选;

 

  3、所有单元格为文本格式,开票日期为YYYY-MM-DD格式的数字,勾选状态只能为:是、否。上传文件前,请先核对需要勾选的发票状态是否为“是”,否则无法实现批量勾选处理。

 

  十、发票勾选结果是否可以撤销?

 

  在尚未完成当月的勾选确认操作前,纳税人可以撤销之前的勾选操作结果。

 

  十一、确认勾选抵扣时是否要求取得纸质发票?

 

  在进行勾选抵扣时,应取得纸质的发票。

 

  十二、若企业新一年的纳税信用评价降级了,可以继续使用该系统吗?

 

  企业使用发票查询系统后,纳税信用级别下降后,可继续使用该系统进行勾选抵扣的操作。

 

  十三、在办税大厅查询的认证结果通知书包括勾选确认的进项税额吗?

 

  办税大厅查询的认证结果包括扫描认证以及勾选确认的进项税额。

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